浅谈当前形势下税务部门如何助力海南自贸港建设

摘要:2018年4月13日，习近平在庆祝海南建省办经济特区30周年大会上郑重宣布，党中央决定支持海南全岛建设自由贸易试验区。2018年4月14日，中共中央、国务院发布《关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》（中发﹝2018﹞12号），明确以现有自由贸易试验区试点内容为主体，结合海南特点，建设中国（海南）自由贸易试验区，实施范围为海南岛全岛。2018年10月16日，国务院批复同意设立中国(海南)自由贸易试验区(以下简称海南自贸试验区)并印发《中国(海南)自由贸易试验区总体方案》。要求海南作为中国新时代全面深化改革开放的新标杆，紧密围绕中国全面深化改革开放试验区、国家生态文明试验区、国际旅游消费中心、国家重大战略服务保障区，实行更加积极主动的开放战略，加快构建开放型经济新体制，推动形成全面开放新格局。

一、建设海南自由贸易港的意义

海南自由贸易港建设是党中央着眼于国际国内发展大局，深入研究、统筹考虑、科学谋划作出的重大决策，是彰显我国扩大对外开放、积极推动经济全球化决心的重大举措。

二、税务部门应该如何推进海南自贸港建设

海南建设自由贸易港即是机遇又是挑战，主要表现在:海南是我国最大的经济特区，地理位置独特，拥有全国最好的生态环境，同时又是相对独立的地理单元，具有成为全国改革开放试验田的独特优势。但是海南自身市场小，基础设施、公共服务建设薄弱，产业结构单一，人才、资本等要素短缺，市场发展不全、外向度不高。此外，海南的土地资源有限，容易引起投机炒房，相比国内其他沿海城市，几乎没有价格优势。从吸引人才方面来看海南优势也不明显。当前全国多个省份都在比拼抢人才大战，在进行落户放开、入籍奖励、创业补贴、职位高配等方面优惠政策来吸引各类人才，而且一些经济发达地区也进入抢人才队伍，而海南经济相对落后，物价水平较高因此吸引人才方面的优势也不明显。

我们如何让国内外的企业和人才进入海南？如何让全世界和全国的资金技术尽快投入海南？

据了解，海南省的税费负担整体偏高，2017年，海南省税负为22.9%，在全国各省市中排名第四，比全国平均税负高出6.6个百分点。以海口为例，普通住宅土地增值税预征率为3%，一级土地的土地使用税税额标准为每平方米18元，单位和职工缴纳五项社会保险总费率最高为40.25%，而广州分别为2%、每平方米15元和34.05%。

个人认为，税收环境是营商环境的一个重要组成部分，海南要坚持把税收工作着力点放在服务实体经济、服务产业发展上，积极打造与国际对标的税收营商环境。首先是要获得更多的自主权，在可调控的范围内实施更大规模的减税降费，创造比广州、深圳、上海更低的税收负担环境，同时要因地制宜地针对旅游业、现代服务业、高新技术产业等产业制定特定产业发展税收优惠政策，创造出更为宽松的创业环境，吸引更多的企业、资金、技术、人才流入海南，推动海南发展。

其次，海南应该意识到低税负的税收环境是税收营商环境的基础，仅靠给予财政和税收政策优惠并不能够彻底优化税收营商环境。当前，税收营商环境存在的问题，还表现在信息化程度不高、涉税流程不够简化、资料不够精简、信息化程度不高、风险防控意识不强、风险应对能力不足、税务人员老龄化等问题。

作为一名海南税务人，我认为税务机构还应从以下6个方面进行制度创新。

一、建立高效便捷的纳税服务体系。要建立一套手续完整、流程简单的涉税综合管理系统，将海关、税务等涉税部门与政府其他部门连接起来，实行负面清单，精简涉税资料，减少管理审批层级，推行“互联网+税务”，完善电子税务局，实现涉税事项全省通办，推行“不见面审批”，纳税人足不出户就可以办理涉税业务，最大程度缩短办税时间，提高税收服务效率，不断提高纳税人满意度，建立有序、高效、活跃的市场竞争体系。

二、完善国际化税收管理制度。加强国际税收政策咨询服务，拓展国际税收风险提示服务，增强为跨境纳税人提供多样化国际税收服务的能力与水平。建立一套深化咨询、审批、办税和评级管理的国际税收创新管理体系，快速提升征管效率和服务质量。

三、加强事中事后监管制度，一是强化信息技术建设，建立强大的税收监控平台，利用税收大数据进行分析，精准识别风险，及时进行风险应对，最大限度提高防范风险能力。二是加强信息共享，打通各部门各地区之间的信息孤岛，共建信息共享平台，实现纳税人数据的联合共享。统筹税务部门与工商、住建、公安等各方力量，联合执法，共同打击虚开、税、欠税等涉税违法犯罪行为构建综合治税、信息管税的税收共治格局。三是积极推动纳税信用体系融入社会信用体系，建立健全纳税人诚信激励和失信惩戒制度，提高纳税遵从度。

四、积极推动税收立法。推动中国税收法治的发展，不能忽视税收司法的力量，涉税服务如果没有税收司法的保障会大打折扣。税收立法是构建税法制度体系的重中之重，通过进一步的改制和立法全面提升中国税收的治理水平和治理能力，提升税收的国际竞争力。

五、建立客观公正的考评奖惩机制。一是加强对税务干部业务能力培训，提高税务干部的素质，同时要建立健全良好的晋升体制机制，进一步加大公务员的分类激励机制，摆脱大锅饭的模式，多干多得，多干的多提拔，从而激发税务干部的活力，充分调动税务干部的积极性，从根本上提高工作质量和工作效率。二是建立合理的税收执法容错纠错机制。明确容错纠错的范围、情形，规范容错纠错程序，进一步激发税务干部奋发有为、干事创业的激情，着力营造锐意改革、勇于创新、敢于担当、积极履职的良好环境。

六、完善社会参与监督机制，充分发挥行业协会商会的作用，落实完善发票举报奖励制度。建立健全防范和化解风险的规则体系、组织体系、管理体系、技术体系和应急处置机制，做到早预防、早发现、早处置，提高和增强海南自由贸易试验区建设中驾驭风险的能力和本领。